固定资产投资入股,投资方应缴纳哪些税?

 

来源:会计家园   时间:2023-04-08   浏览量:1518次

 


摘要:以固定资产投资入股,投资方应缴纳哪些税?以固定资产投资入股要不要交税,想必很多人都不知道,企业以固定资产投资入股肯定要交增值税,收入要交所得税,个人以固定资产投资入股肯定要交增值税,个税所得税。现在来讲一下企业以固定资产投资入股的情形。


企业将无形资产、不动产投资入股换取被投资企业的股权行为,属于有偿取得“其他经济利益”,且被投资企业取得不动产包括接受投资入股形式取得的不动产,其进项税额同样准予从销项税额中抵扣。这就意味着投资企业以不动产投资应缴纳增值税,并可计算销项税额、开具增值税专用发票,交给被投资企业作为抵扣进项税额的凭据,打通了增值税“环环征收、层层抵扣”的链条,从而说明以不动产投资入股行为列入了增值税“销售不动产”税目的征税范围。因此,营改增后企业以无形资产、不动产投资入股行为,应按有偿销售不动产、无形资产行为征收增值税。


一、需要缴纳所得税


《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》(国税发[2006]31号)规定,开发企业将开发产品转作固定资产或用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为,应视同销售,于开发产品所有权或使用权转移,或于实际取得利益权利时确认收入(或利润)的实现。因此,贵公司将自行开发的房产转作固定资产应视同销售缴纳所得税。


二、需要缴纳增值税


       文件三:根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第(6)款规定,将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户,视同销售货物。


       文件四;根据财税[2009]9号关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知规定,小规模纳税人(除其他个人外,下同)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。

三、接受固定资产投资的增值税要计入实收资本:


1、进项税额抵扣处理的是公司与国家(税务局)的关系,记入实收资本处理的是公司与股东(投资者)的关系。
2、进项税额是投资者已交的款项,但是以后会被企业销项税额抵扣掉的,那时进项税额就成了企业的钱,但其实这钱是投资者的,只是让企业给抵扣回来了,所以,抵扣回来的进项税额的钱还是投资者的,直接计入投资者的投入资本了。

借:固定资产
应缴税费—应交增值税(进项税)
贷:实收资本


例如,人家给你100万,你把这一百万用来购买固定资产了。
借:银行存款
贷:实收资本;

借:固定资产
应缴税费—应交增值税(进项税)
贷:银行存款
你把银行存款这个中间环节去掉试试看



 

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