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进项票已认证但忘记申报了怎么处理?

来源:会计家园   时间:2019/9/11 11:05:28   浏览量:1518次


进项票已认证但忘记申报了怎么处理?增值税发票认证之后忘记申报了怎么办?忘记了申报抵扣进项税额,那么次月还能抵扣进项税额吗?或者还有什么更好的处理办法?

 

一、增值税发票认证之后忘记申报了怎么办?

1)按规定只有辅导期一般纳税人是先认证待比对相符后才能抵扣,正式一般纳税人的进项票是当月认证当月必须抵扣,否则过期不能再抵(税务局规定的客观原因除外)。由于报税员工作失误,把上个月已认证的增值税发票进项金额未在网上申报中的增值税进项明细表中填列,不属于客观原因范围内情况,客观原因请看下面第三条。

2)增值税发票认证之后忘记申报真的不能抵扣了吗?

方法一:如果上月是零申报,也就是说上月应无应纳税款,然后本月先不要申报,然后去找国税局的有关人员修改上月的申报数据,将未抵扣的税补记抵扣就可以了.如上月有应纳税的就没法修改了哈。具体还有看你的专管员同意你这样做才行,所以告知大家,在申报增值税的时候,最好打印出申报期内认证的增值税发票明细。或者根据扣税单证汇总薄封面上填的金额进行抵扣。

二、根据《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告(国家税务总局公告2011年第78)规定:

1、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣;实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人,取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣,属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的,经主管税务机关审核,允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。本公告所称增值税扣税凭证,包括增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。增值税一般纳税人除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的,仍按照现行增值税扣税凭证申报抵扣有关规定执行。

三、客观原因包括如下类型:

(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣;

(二)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续;

(三)税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书,未能及时办理申报抵扣; 

(四)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣。

四、增值税一般纳税人发生符合本公告规定未按期申报抵扣的增值税扣税凭证,可按照本公告附件《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定,申请办理抵扣手续。 …… 五、本公告自201211日起施行。

所以如发生已认证未按期申报抵扣情况的,除发生了78号公告规定的客观原因外,都是不得申报抵扣的。由于发生了文件规定所规定的客观原因造成未按期申报抵扣的,申请办理抵扣时,应报送如下资料:

(一)《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》。

(二)《已认证增值税扣税凭证清单》。

(三)增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明。

 文章来源:http://www.acctsweb.com/

 


 

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