本期用于购建不动产的扣税凭证是什么、怎么填?

 

来源:会计家园   时间:2022-01-15   浏览量:956次


 

购建不动产的扣税凭证指的是什么?本期用于构建不动产的扣税凭证是什么意思?增值税申报表附表二9栏本期用于购建不动产的扣税凭证怎么填?本期用于购建不动产的扣税凭证是什么、怎么填?

 

一、用于购建不动产的扣税凭证包括哪些?

一般纳税人构建不动产,在建设当中,采购原材料、接受劳务都可获得增值税专用发票抵扣税凭证,来抵扣销项税。一般纳税人的企业交税等于销售税减进项抵扣税。

二、本期用于构建不动产的扣税凭证是什么意思?

一般纳税人构建不动产,在建设当中,采购原材料、接受劳务都可获得增值税专用发票抵扣税凭证,来抵扣销项税。一般纳税人的企业交税等于销售税减进项抵扣税。

 

三、一般纳税人购进不动产当年的处理

1财税[2016]36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第()项规定:

"适用一般计税方法的试点纳税人,201651日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者201651日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%

取得不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产,不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。

融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。"

 

2、会计处理

(1)购入时,应当按取得成本,借记"固定资产""在建工程"等科目,按当期可抵扣的增值税额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,按以后期间可抵扣的增值税额,借记"应交税费--待抵扣进项税额"科目,按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款""应付票据""银行存款"等科目。

(2)尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--待抵扣进项税额"科目

例:

2016 610日,某 A增值税一般纳税人购进办公大楼一座,该大楼用于公司办公,计入固定资产,并于次月开始计提折旧。6 20日,该纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符,专用发票注明的金额为1000万元,增值税税额为110万元。

借:固定资产-办公楼               10000000

应交税费-应交增值税(进项税额) 660000

应交税费-待抵扣进项税额         440000

贷:银行存款                          11100000

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