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股权转让计算公式、税率、缴纳税种一览图

来源:会计家园   时间:2021/8/5 15:57:19   浏览量:826次


摘要:股权转让所得为转让财产收入股权转让要不要缴税?股权转让需要交什么税?股权转让计算公式是什么?股权转让的税率是多少?股权转让计算公式、税率、缴纳税种一览图如下。


一、股权转让主要有种:印花税、个人所得税、企业所得税值税(增值税针对上市公司

1、印花税

股权转让要签股权转让合同或协议,而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的;印花税是对签订股权转让合同的双方征收的,双方都需要缴印花税;

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定股权转让过程中书立的产权转移书据须缴纳印花税。

2、增值税股权转让的税收中,增值税针对上市公司

股权转让增值税的纳税主体是股权转让方。不过并不是所有股权转让行为都要缴纳增值税,个人和个体户转让上市公司股权免征增值税。任何持股主体,转让未上市公司的股权都不属于增值税征收范围。只有公司、合伙企业和个人独资企业作为持股主体转让上市公司股权时,才需要按转让金融商品缴纳增值税。

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条第九项规定,股权转让所得属于财产转让所得征收个人所得税,但对个人转让上市公司股票所得根据《财政部国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》(财税字〔1998〕61号)规定暂免征收。

金融商品转让的增值税税率:一般纳税人为6%,小规模纳税人为3%。
股权转让的增值税公式为:应纳税额=(股权转让收入-股权购买成本-转让过程中所支付的相关合理费用)/(1+6%)再*6%

3、企业所得税和个人所得税
股权转让还需要缴纳企业所得税或者个人所得税,至于到底是哪一种税,就要看持股主体是企业还是个人了。企业作为持股主体转让股权需要缴纳企业所得税;而个人作为持股主体转让股权需要缴纳个人所得税。
股权转让的企业所得税公式为:应纳税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*税率25%
股权转让的个人所得税公式为:应纳税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*税率20%

二、有限合伙企业股东转让股权主要涉及:印花税、(企业所得税和个人所得税可能都有)

有限合伙企业具有如下6大方面的税收优势,因此,这类企业形式被广泛应用到投资领域。

1、根据国发[2000]16号文件,有限合伙企业不必缴纳企业所得税。

2、财税[2002]191号文件规定,股权转让不征营业税。

3、根据财税[2008]159号文,有限合伙企业是“先分后税”。

综上所述,在有限合伙企业这个层次,股权转让所得是不缴纳任何税的。相关的税务都下沉到合伙人的层次。根据合伙人的性质,自然人或是企业法人,缴纳相应的个人或企业所得税。

4、如果有限合伙企业在设立的时候及后续的投资过程中,满足了以下条件,成为有限合伙制创业投资企业,那么其企业法人合伙人根据财税[2015]116号文件,可以“可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额”。

三、拓展资料

根据《合同法》第四十四条第一款的规定,股权转让合同自成立时生效。但股权转让合同的生效并不等同于股权转让生效。股权转让合同的生效是指对合同当事人产生法律约束力的问题,股权转让的生效是指股权何时发生转移。

即受让方何时取得股东身份的问题,即需要在工商管理部门进行相应的股东变更之后,该股权转让协议的受让一方才能取得股东身份。

 



 

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