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取得增值税即征即退税款会计分录怎么做?

来源:会计家园   时间:2019/9/20 16:30:44   浏览量:826次


一般情况下,软件生产企业实行增值税即征即退政策,软件企业增值税超税负部分的即征即退,取得增值税即征即退税款会计分录怎么做?退回的增值税,要交企业所得税吗?

 

一、取得增值税即征即退税款时,会计分录:

借:银行存款

贷:营业外收入

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1、会计上,计入营业外收入后,月末要结转到本年利润科目中的。

2、税收上,在年终所得税汇算清缴时,将这笔退税款作为不征税收入从收入总额中减除,按调整后的利润总额计算缴纳所得税。

 

二、退回的增值税,不交所得税。

《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知(财税[2008]1号)规定,为鼓励软件产业和集成电路产业发展,软件生产企业实行增值税即征即退政策,所退还的税款,由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税。

 

 


 

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