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工业企业会计做账流程做账流程

 

标签:亦庄会计公司,亦庄代理记账公司

 

工业企业会计做账流程  做账流程:收集单据-->整理单据-->填写凭证-->汇总凭证-->登账-->结账报税流程:上月末发票认证-->本月金税卡抄税-->本月IC卡报税-->本月增值税申报. 抄税报税流程:
一、抄税
   [1] 抄税就是把当月开出的发票的详细资料(包括:购货方全称、税号、发票的号码、编码、无税金额、税款、商品名称、数量等)全部记入税控IC卡,然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。
抄税和报税是两个流程,统称为抄报税:报税的数字是汇总数字,抄税是明细数字,报税含着销项的汇总数字、进项的汇总数字、其他的表(固定资产进项汇总表、运输费用抵扣表、增值税补充报表等)也是汇总数字,而抄税只是反应销项的明细数字。你可以理解为:抄税是报税的明细补充。进项的明细数已经在进项认证时形成了明细,你认证完后是不是打印出了明细表?

 IC卡是购发票、开发票和抄税用的。

  1、购发票时,持IC卡和发票准购证去税务局办理,购买回来后,将IC卡插入读卡器中,读入到防伪税控开票软件中,用以开具发票时所用。

  2、开发票时,首先将IC卡插入读卡器,然后进入开票系统中进行开具发票的操作(怎样开发票,你一定会吧?就不详细说明了),需要注意的是,电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。

  3、进项发票的认证,如果你单位购货时取得了增值税发票,月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。

  4、抄税,月末终了,根据当地税务规定的抄税时限(一般是次月的1-15日法定节假日顺延),将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中,然后打印出纸质报表并加盖公章,持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。(根据税局要求,有的税局是一年要一次纸质报表)

  5、报税,待财务决算做完后,进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作(具体的操作你一定会吧,这里就不说了),报完税后,进行申报表的打印,包括主表和附表。此项的操作,都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的,关于进销项发票的填写可以网上下载,既快又准确。季度末,将本季度的申报表主表报送到税务局
  表格:财务表(资产负债表、利润表)国税地税都要。
地税:附加税费(城建税、教育附加、地方教育附加)申报表、印花税申报表、个人所得税申报表。
    国税:增值税申报表、增值税销项汇总申报表(附表二)、增值税进项汇总申报表(附表三)、固定资产进项汇总表、运输费用抵扣表、增值税补充报表。
辅导期国税局将你的进项在系统比对,确认无误后才允许你划款申报,所以去的进项时,要严格审查,特别是密码区别出格,提前几天申报国税,先等国税完事后,再报地税。
工业会计分录流程  
 1、 采购原材料  
 借:原材料 
  应交税金—应交增值税—进项税额 
  贷:银行存款 
  (应付帐款、票据) 
  2、 生产领用材料 
  借:生产成本 
  制造费用 
  管理费用 
  贷:原材料 
 
  3、 分配工资 
  借:生产成本 
  制造费用    
管理费用  贷:应付职工薪酬-工资 
 
 4、 计提福利费 
  借:生产成本 
  制造费用 
  管理费用 
  贷:应付职工薪酬-福利费 
  5、 发工资 
  借:应付职工薪酬-工资 
  贷:银行存款(库存现金) 
  6、 平时车间费用 
  借:制造费用 
  贷:库存现金 
  7、 月末结转 
  借:生产成本 
  贷:制造费用 
  8、 结转完工产品 
  借:库存商品 
  贷:生产成本 
  9、 销售商品 
  借:银行存款(应收帐款、应收票据) 
  贷:主营业务收入 
  应交税金—应交增值税-销项税额 
  10、 结转销售商品成本 
  借:主营业务成本 
  贷:库存商品 
  11、 计交税金 
  借:营业税金及附加 
  贷:应交税费—城建税 
  —教育费附加 
  --地方教育费附加 
  12、结转厂部费用 
  借:本年利润 
  贷:管理费用 
  


13、 发生借款利息 
  ① 支出 
  借:财务费用 
  贷:银行存款(库存现金) 
  ② 收入 
  借:银行存款(库存现金) 
  贷:财务费用 
  14、 结转各项收入 
  借:主营业务收入 
  其他业务收入 
  投资收益 
  营业外收入 
  贷:本年利润 
  15、 结转各项费用 
  借:本年利润 
  贷:主营业务成本 
  其他业务支出 
  主营业务税金及附加 
  管理费用 
  营业费用 
  财务费用 
  营业外支 
  16、 计交所得税 
  借:所得税费用 
  贷:应交税费—应交所得税 
  17、 结转所得税 
  借:本年利润 
  贷:所得税费用 
  18、 结转净利润 
  ① 盈利        ② 亏损 
  借:本年利润   借:利润分配 
  贷:利润分配     贷:本年利润 
      
  注:商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项,其中18项是在年终时才做的,平时只做1---17项。

 

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